The role of the external auditor in the face of simulated transactions and money laundering

Analysis from the mexican regulatory framework an International Auditing Standards (ISAs)

Authors

DOI:

https://doi.org/10.37767/3008-8216(2025)006

Keywords:

External audit, Simulated transactions, Money laundering, ISA, Professional responsibility

Abstract

This article examines the role of external auditors in the face of simulated transactions and money laundering schemes, based on the Mexican legal framework and the International Standards on Auditing (ISA). Through a technical-legal analysis, it demonstrates how auditors act as key agents in detecting accounting irregularities with tax and criminal implications. The paper explores the obligations under ISA 240, 250, 315, and 330, as well as the impact of Article 69-B of Mexico’s Federal Tax Code and the Anti-Money Laundering Law (LFPIORPI). Finally, it proposes strategies to strengthen the auditor’s preventive and transparency role in managing complex economic risks. 

Author Biography

  • Franklin Martín Ruiz Gordillo

    Jurista especializado en Cumplimiento Normativo, Derecho Penal, Fiscal y Constitucional. Cuenta con maestrías en Derecho Constitucional y Amparo (UNACH) y Cumplimiento Normativo en Materia Penal (Universidad Castilla-La Mancha, España), así como especialidades en Derecho Financiero, Derecho Fiscal y Derecho Empresarial por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Actualmente cursa el Doctorado en Ciencias Penales y Política Criminal. Ha ocupado cargos relevantes en la administración pública y en firmas legales, destacando su labor como Director Técnico Educativo de la Secretaría de Educación Pública de Chiapas y Agente del Ministerio Público en Oaxaca. Es autor de libros sobre compliance y prevención de lavado de dinero, docente de posgrado y conferencista internacional. Su trabajo ha contribuido significativamente al desarrollo del compliance penal y la prevención de delitos económicos en México. Director General de FRG legal compliance experts.

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Published

2026-01-29

Issue

Vol. 3 No. 3 (2025): Revista de Estudio de Derecho Tributario, Contabilidad y Auditoría

Section

Tributarios

How to Cite

Ruiz Gordillo, F. M. (2026). The role of the external auditor in the face of simulated transactions and money laundering: Analysis from the mexican regulatory framework an International Auditing Standards (ISAs). Revista De Estudio De Derecho Tributario, Contabilidad Y Auditoría │Universidad Blas Pascal, 3(3), 104-112. https://doi.org/10.37767/3008-8216(2025)006