El rol del auditor externo ante operaciones simuladas y lavado de activos

Análisis desde el marco normativo mexicano y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

Autores/as

DOI:

https://doi.org/10.37767/3008-8216(2025)006

Palabras clave:

Auditoría externa, Operaciones simuladas, Lavado de activos, NIA, Responsabilidad profesional

Resumen

Este artículo analiza el rol del auditor externo frente a operaciones simuladas y esquemas de lavado de activos, desde el marco normativo mexicano y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). A través de una revisión técnico-jurídica, se expone cómo el auditor se convierte en un agente clave para detectar irregularidades contables con implicaciones fiscales y penales. Se examinan las obligaciones derivadas de las NIA 240, 250, 315 y 330, así como el impacto del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación y la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI). Finalmente, se proponen estrategias para fortalecer la función del auditor como mecanismo de prevención y transparencia ante riesgos económicos complejos. 

Biografía del autor/a

  • Franklin Martín Ruiz Gordillo

    Jurista especializado en Cumplimiento Normativo, Derecho Penal, Fiscal y Constitucional. Cuenta con maestrías en Derecho Constitucional y Amparo (UNACH) y Cumplimiento Normativo en Materia Penal (Universidad Castilla-La Mancha, España), así como especialidades en Derecho Financiero, Derecho Fiscal y Derecho Empresarial por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Actualmente cursa el Doctorado en Ciencias Penales y Política Criminal. Ha ocupado cargos relevantes en la administración pública y en firmas legales, destacando su labor como Director Técnico Educativo de la Secretaría de Educación Pública de Chiapas y Agente del Ministerio Público en Oaxaca. Es autor de libros sobre compliance y prevención de lavado de dinero, docente de posgrado y conferencista internacional. Su trabajo ha contribuido significativamente al desarrollo del compliance penal y la prevención de delitos económicos en México. Director General de FRG legal compliance experts.

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Publicado

2026-01-29

Número

Vol. 3 Núm. 3 (2025): Revista de Estudio de Derecho Tributario, Contabilidad y Auditoría

Sección

Tributarios

Cómo citar

Ruiz Gordillo, F. M. (2026). El rol del auditor externo ante operaciones simuladas y lavado de activos: Análisis desde el marco normativo mexicano y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Revista De Estudio De Derecho Tributario, Contabilidad Y Auditoría │Universidad Blas Pascal, 3(3), 104-112. https://doi.org/10.37767/3008-8216(2025)006